一、單項選擇題（本題型共24題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1. 下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律約束力的是（）。
A.全國人民代表大會制定的《中華人民共和國憲法》
B.全國人民代表大會制定的《中華人民共和國民事訴訟法》
C.北京市人大常委會制定的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
D.北京市人民政府制定的《北京市實施〈中華人民共和國耕地占用稅暫行條例〉辦法》

• 正確答案：A
• 知識點：法的形式和分類
• 試題解析：

（1）選項B：屬于法律；（2）選項C：屬于地方性法規(guī)；（3）選項D：屬于行政規(guī)章。

2. 下列對法所作的分類中，根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類的是（）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法

• 正確答案：C
• 知識點：法的形式和分類
• 試題解析：

（1）選項A：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類；（2）選項B：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；（3）選項D：根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ�作的分類�?SPAN lang=EN-US>

3. 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形是（）。
A.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
B.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
C.權(quán)利被侵害的無民事行為能力人沒有法定代理人
D.繼承開始后繼承人尚未確定，不能行使其繼承權(quán)

• 正確答案：B
• 知識點：民事訴訟
• 試題解析：

（1）選項ACD：屬于訴訟時效中止的事由；（2）選項B：屬于訴訟時效中斷的事由。

4. 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，甲公司對乙省人民政府的具體行政行為不服，應(yīng)向（）申請行政復(fù)議。
A.國務(wù)院
B.全國人民代表大會
C.乙省人民代表大會
D.乙省人民政府

• 正確答案：D
• 知識點：行政復(fù)議
• 試題解析：

對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議。

5. 2012年6月1日，甲公司與劉某簽訂書面勞動合同，約定合同期限為1年，自2012年6月1日至2013年5月31日，月薪8000元，試用期1個月，試用期工資為6400元。2012年6月6日，劉某到甲公司上班。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與劉某建立勞動關(guān)系的起始日為（）。
A.2012年6月1日
B.2012年6月6日
C.2012年7月1日
D.2012年7月6日

• 正確答案：B
• 知識點：勞動合同訂立的形式
• 試題解析：

用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。在本題中，勞動合同簽訂于2012年6月1日，但劉某6月6日才上班（實際用工之日），勞動關(guān)系自2012年6月6日起建立。

6. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的約定，不符合規(guī)定的是（）。
A.甲公司與張某簽訂了期限為2個月的勞動合同，約定試用期3天
B.乙公司與劉某簽訂了期限為3個月的勞動合同，約定試用期20天
C.丙公司與宋某簽訂了期限為1年的勞動合同，約定試用期2個月
D.丁公司與郭某簽訂了期限為3年的勞動合同，約定試用期6個月

• 正確答案：A
• 知識點：勞動合同約定條款
• 試題解析：

選項A：以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，“不得”約定試用期。

7. 2012年6月5日，甲公司職工趙某在家休息期間，電視爆炸受重傷，經(jīng)診斷，需住院1個月，恰好趙某享有3個月的醫(yī)療期。假設(shè)趙某的月薪為6000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司向趙某支付的病假工資不得低于（）。
A.6000元
B.4800元
C.1800元
D.1440元

• 正確答案：D
• 知識點：醫(yī)療期
• 試題解析：

病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。本題中，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800，故病假工資不得低于1800×80%=1440（元）。

8. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利（）。
A.自出票日起6個月
B.自出票日起1年
C.自出票日起2年
D.自到期日起1年

• 正確答案：A
• 知識點：票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
• 試題解析：

持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。

9. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述不正確的是（）。
A.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位人民幣卡賬戶
C.單位人民幣卡不得透支
D.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞動供應(yīng)款項的結(jié)算

• 正確答案：B
• 知識點：銀行卡賬戶和交易
• 試題解析：

選項B：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

10. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述正確的是（）。
A.申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票
B.更改銀行匯票上記載的實際結(jié)算金額的，票據(jù)有效，以更改后的金額為準(zhǔn)
C.銀行匯票只能用于支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬
D.銀行匯票的提示付款期限自到期日起10日

• 正確答案：A
• 知識點：銀行匯票
• 試題解析：

（1）選項B：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項D：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，銀行匯票為見票即付，不存在到期日。

11. 因乙公司多次對向甲公司催要貨款，情急之下，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額10000元的空頭支票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，中國人民銀行可以對甲公司處以（ ）元罰款，乙公司可以向甲公司請求賠償（ ）元賠償金。
A.500 200
B.500 500
C.1000 200
D.1000 500

• 正確答案：C
• 知識點：法律責(zé)任
• 試題解析：

單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但“不低于1000元”的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

12. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。
A.銷售房屋
B.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目
C.管道煤氣集資費（初裝費）業(yè)務(wù)
D.單位將自建的房屋自用

• 正確答案：C
• 知識點：營業(yè)稅的稅目
• 試題解析：

選項AB：按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；選項D：不征收營業(yè)稅。

13. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為合同約定的收款時間
B.銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送他人的，為合同簽訂的當(dāng)天
D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳人繳納稅款的當(dāng)天

• 正確答案：B
• 知識點：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
• 試題解析：

選項A：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項C：納稅人將不動產(chǎn)無償贈送他人的，為不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項D：營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

14. 位于縣城的某郵局2011年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，銷售郵票取得收入20萬元，取得報刊發(fā)行收入50萬元，營業(yè)稅稅率為3%，城建稅稅率為5%，教育費附加為3%，則該郵局12月應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加是（　�。┤f元。
A.2.1
B.2.27
C.3.5
D.2.31

• 正確答案：B
• 知識點：城市維護(hù)建設(shè)稅, 教育費附加
• 試題解析：

郵局銷售郵票和報刊發(fā)行收入都要繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=（20+50）×3%×（1+5%+3%）=2.27（萬元）。

15. 東方公司屬于營業(yè)稅納稅人，2011年8月計算出應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為25萬元。當(dāng)月購置了一臺稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，發(fā)票經(jīng)過了當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的審核。則東方公司8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）萬元。
A.25
B.23.3
C.13.3
D.10

• 正確答案：B
• 知識點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定, 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。應(yīng)納營業(yè)稅=25-1.7=23.3（萬元）。

16. 2011年5月李某轉(zhuǎn)讓08年購進(jìn)的一臺機(jī)器設(shè)備取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該設(shè)備的購進(jìn)價格為50萬元，在購進(jìn)時發(fā)生了運輸費2萬元，安裝費5萬元，同時發(fā)生了其他雜費共計3萬元，不考慮除個人所得稅以外的稅費，李某就該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）。
A.4萬元
B.4.6萬元
C.3.2萬元
D.4.8萬元

• 正確答案：A
• 知識點：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
• 試題解析：

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)繳納稅所得額。機(jī)器設(shè)備的原值包括：購進(jìn)價格、運輸費、安裝費和其他有關(guān)費用。所以李某應(yīng)繳納的個人所得稅=（80-50-2-5-3）×20%=4（萬元）。

17. 張某在2011年3月購買福利彩票，中獎8000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。
A.1600元
B.1280元
C.0
D.2250元

• 正確答案：C
• 知識點：偶然所得
• 試題解析：

對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎收入再1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬的，全額征收個人所得稅。張某本次中獎金額不超過1萬元，所以應(yīng)繳納的個人所得稅為0。

18. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅的是（）。
A.李某用業(yè)余時間從事圖書翻譯工作取得的所得
B.王某在公司任職，同時兼任公司董事，取得的董事費收入
C.李某應(yīng)邀在某電視節(jié)目中出任演員
D.王某取得公司支付的托兒補(bǔ)助費

• 正確答案：B
• 知識點：工資、薪金所得
• 試題解析：

AC選項屬于勞務(wù)報酬所得。D選項是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不納入納稅人的工資、薪金所得項目征稅。

19. 王某2011年10月將自己的一處房屋出租給李某居住，取得月租金收入3500元，支付相關(guān)稅費500元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，王某10月應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）。
A.220元
B.640元
C.560元
D.540元

• 正確答案：A
• 知識點：財產(chǎn)租賃所得
• 試題解析：

出租居民住房取得的租金收入，計算個人所得稅適用的稅率為10%。且取得的租金收入小于4000，定額扣除800的費用。所以王某應(yīng)繳納的個人所得稅=（3500-500-800 begin_of_the_skype_highlighting 3500-500-800 end_of_the_skype_highlighting）×10%=220（元）。

20. 某國家機(jī)關(guān)2011年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值各為500萬元。A房產(chǎn)為該國家機(jī)關(guān)自用辦公樓，B房產(chǎn)自2009年開始一直對外出租，2011年取得租金收入100萬元；已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則該國家機(jī)關(guān)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A.0 B.12 C.9.6 D.16.8

• 正確答案：B
• 知識點：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬元）。

21. 根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證的當(dāng)天
B.納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅收征收機(jī)關(guān)申報納稅
C.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日向其機(jī)構(gòu)所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報

• 正確答案：D
• 知識點：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限
• 試題解析：

選項A：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天；選項B：契稅實行屬地征收管理，納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報納稅；選項CD：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“10日內(nèi)”，向“土地、房屋所在地”的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

22. A公司向B汽車運輸公司租入4輛轎車，雙方簽訂的合同規(guī)定，4輛轎車的總價值為350萬元，租期為3個月，租金總計為21萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.70 B.210 C.840 D.3500

• 正確答案：B
• 知識點：印花稅的計稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，則A公司應(yīng)納印花稅=210000×1‰=210（元）。

23. 甲企業(yè)將其擁有的一棟市場價為1500萬元的商品房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支付銀行存款600萬元，另外用評估價為700萬元的土地使用權(quán)以及公允價值為200萬元的商品來抵頂房款。則甲企業(yè)計算土地增值稅應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（）萬元。
A.200 B.600 C.900 D.1500

• 正確答案：D
• 知識點：應(yīng)稅收入的確定
• 試題解析：

土地增值稅應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

24. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不能實施稅收保全措施的是（　�。�。
A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.扣押查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金銀飾品、機(jī)動車輛、古玩字畫、豪華住宅
D.查封個人價值4500元的摩托車

• 正確答案：D
• 知識點：采取稅收保全措施
• 試題解析：

摩托車的價值低于5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施。

二、多項選擇題（本題型共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1. 下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。
A.機(jī)器
B.商標(biāo)權(quán)
C.生產(chǎn)經(jīng)營行為
D.國家機(jī)關(guān)

• 正確答案：A, B, C
• 知識點：法律關(guān)系
• 試題解析：

經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物（選項A）、非物質(zhì)財富（選項B）、行為（選項C）、人身，選項D屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。

2. 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。
A.仲裁委員會獨立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系
B.仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
D.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出

• 正確答案：A, D
• 知識點：仲裁
• 試題解析：

（1）選項B：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立；（2）選項C：仲裁庭在作出裁決前，“可以”（而非應(yīng)當(dāng)）先行調(diào)解。

3. 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有（ ）。
A.甲拒絕向乙支付到期租金，雙方就此發(fā)生糾紛
B.王某將在丙商場寄存的包裹被盜，雙方就賠償問題發(fā)生糾紛
C.丁公司拒絕向戊銀行支付到期的貸款利息，雙方就此發(fā)生糾紛
D.張大和張二因一棟房屋的權(quán)屬問題發(fā)生糾紛

• 正確答案：A, B
• 知識點：民事訴訟
• 試題解析：

（1）選項AB：適用1年訴訟時效期間；（2）選項CD：適用2年的訴訟時效期間。

4. 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政訴訟范圍的有（）。
A.王某對某行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服
B.甲公司對某行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服
C.公務(wù)員宋某對本行政機(jī)關(guān)對其作出的免除職務(wù)決定不服
D.乙公司對某行政法規(guī)不服

• 正確答案：A, B
• 知識點：行政訴訟
• 試題解析：

法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：（1）國防、外交等國家行為；（2）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（選項D）；（3）行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定（選項C）；（4）法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

5. 根據(jù)規(guī)定，下列選項中，屬于刑事責(zé)任的有（）。
A.罰款
B.罰金
C.拘役
D.消除影響、恢復(fù)名譽(yù)

• 正確答案：B, C
• 知識點：法律責(zé)任的種類
• 試題解析：

（1）選項A：屬于行政責(zé)任；（2）選項D：屬于民事責(zé)任。

6. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動者提出訂立勞動合同，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，續(xù)訂勞動合同的
C.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足5年的
D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的

• 正確答案：A, D
• 知識點：勞動合同的類型
• 試題解析：

（1）選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，并且勞動者不具有“嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度”等法定情形時，續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同；（2）選項CD：用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。

7. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。
A.勞動合同期限
B.社會保險
C.試用期與服務(wù)期
D.工作時間和休息休假

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：勞動合同必備條款, 勞動合同約定條款
• 試題解析：

選項C：試用期與服務(wù)期屬于勞動合同的約定條款。

8. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ��?SPAN lang=EN-US>
A.由勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
B.因用人單位依法裁減人員而解除勞動合同的
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的
D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的

• 正確答案：B, C, D
• 知識點：勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
• 試題解析：

選項A：如果由“用人單位”提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

9. 根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌
B.單位和個人均可以使用托收承付
C.單位和個人均可以使用委托收款
D.單位和個人均可以作為出票人開具本票

• 正確答案：A, C
• 試題解析：

（1）選項B：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；（2）選項D：我國本票僅限于銀行本票，即銀行才有權(quán)開具本票，個人以及普通的單位不得開具本票。

10. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向持票人收取萬分之五的手續(xù)費
B.開證行在決定受理開證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金
C.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元
D.貸記卡每卡每日累計取現(xiàn)不得超過20000元，首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的20%

• 正確答案：B, C
• 知識點：國內(nèi)信用證
• 試題解析：

（1）選項A：銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向“出票人”收取萬分之五的手續(xù)費；（2）選項D：貸記卡每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元，首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%。

11. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對支票的表述正確的有（）。
A.劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
B.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬
C.支票的提示付款期限自出票日起1個月
D.用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：支票
• 試題解析：

選項C：支票的提示付款期限自出票日起10日。

12. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。
A.郵政部門銷售集郵商品
B.郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥
C.電信單位自己銷售電信物品并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)
D.納稅人不銷售汽車，單獨提供按揭、代辦服務(wù)

• 正確答案：A, C, D
• 知識點：營業(yè)稅的概念
• 試題解析：

郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

13. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。
A.殘疾人員個人提供的勞務(wù)
B.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、植物保護(hù)
C.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

• 正確答案：A, B, C, D
• 知識點：營業(yè)稅稅收減免
• 試題解析：

ABCD全部屬于營業(yè)稅的免稅項目。

14. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于暫免征收個人所得稅項目的有（）。
A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定扣繳的手續(xù)費
B.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼
C.外籍個人取得的全部語言訓(xùn)練費、子女教育費
D.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：免稅項目, 減稅項目, 暫免征稅項目
• 試題解析：

外籍個人取得的語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批為合理的部分才暫免征收個人所得稅。C選項說法不準(zhǔn)確。

15. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以按5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算個人所得稅的是（ ）。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的
B.勞務(wù)報酬所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.工資、薪金所得

• 正確答案：A, C
• 知識點：個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率
• 試題解析：

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅。

16. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中正確的有（）。
A.納稅人購置新建商品房，自房產(chǎn)交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限
• 試題解析：

納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

17. 根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。
A.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
B.納稅人的減免稅項目，未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅
C.以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
D.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：資源稅的課稅數(shù)量
• 試題解析：

選項C：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

18. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的

• 正確答案：A, B, C
• 知識點：土地增值稅納稅清算
• 試題解析：

選項D：對于取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不需要進(jìn)行土地增值稅的清算；取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

19. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列對于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月
B.納稅人未按規(guī)定辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船投入使用的當(dāng)月
D.納稅人未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限
• 試題解析：

車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所載日期的當(dāng)月；納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間。

20. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，可以采取的稅款征收措施有（　　）。
A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，責(zé)令其繳納，并加收滯納金
B.對不按期繳納稅款的納稅人進(jìn)行罰款
C.阻止未繳清稅款或未提供擔(dān)保的欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

• 正確答案：A, C, D
• 知識點：稅款征收措施
• 試題解析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的稅款征收措施主要有：由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納并加收滯納金，責(zé)令提供納稅擔(dān)保，采取稅收保全措施，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，阻止出境等。

三、判斷題（本題型共10題，每小題1分，共10分。）

1. A公司和B公司簽訂買賣合同，約定與合同有關(guān)的糾紛提交甲仲裁委員會仲裁。后A公司和B公司協(xié)商解除合同，雙方就已經(jīng)收取的預(yù)收款的退還問題發(fā)生糾紛。B公司遂向乙仲裁委員會申請仲裁。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，B公司的做法符合規(guī)定。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點：仲裁
• 試題解析：

仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。在本題中，A公司和B公司的合同雖然解除，但是雙方約定的仲裁條款不受影響，B公司應(yīng)當(dāng)向甲仲裁委員會申請仲裁。

2. 根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見應(yīng)當(dāng)記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。（）

• 正確答案：對
• 知識點：勞動仲裁

3. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)�；蛘咂渌�名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并處200元以上2000元以下的罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

• 正確答案：錯
• 知識點：用人單位違反勞動合同法的法律責(zé)任
• 試題解析：

用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)�；蛘咂渌�名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過3個月。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點：銀行本票
• 試題解析：

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

5. 理發(fā)、洗染、鐫刻、咨詢、錄像都屬于“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征稅范圍。（）

• 正確答案：對
• 知識點：營業(yè)稅的稅目

6. 納稅人在將以外幣結(jié)算的營業(yè)額折合成人民幣時，只能選擇營業(yè)額發(fā)生當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價為折合率。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定
• 試題解析：

納稅人在將以外幣結(jié)算的營業(yè)額折合成人民幣時，可以選擇營業(yè)額發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價為折合率。納稅人應(yīng)當(dāng)事先確定采用何種折合率，一旦確定后1年內(nèi)不得變更。

7. 個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”計算個人所得稅。（ ）

• 正確答案：對
• 知識點：財產(chǎn)租賃所得

8. 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。（）

• 正確答案：對
• 知識點：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

9. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）

• 正確答案：錯
• 知識點：資源稅的課稅數(shù)量
• 試題解析：

獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

10. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追繳稅款，并對其處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點：征納雙方違反稅收法律制度的法律責(zé)任
• 試題解析：

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

四、不定項選擇題（本題型共26分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1. 6月1日，甲公司為了向乙公司支付貨款，以乙公司為收款人簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為A銀行。票面上記載匯票到期日為9月10日。
乙公司取得該匯票后，依法向A銀行申請承兌，承兌后，張某作為保證人在票據(jù)上簽字、蓋章，但未注明保證日期和被保證人。因向丙公司購買一批原材料，乙公司在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣背書給丙公司，丙公司取得該票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司。9月25日，丁公司的票據(jù)被盜，后經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查，該票據(jù)被李某盜取，李某盜取該票據(jù)后，贈送給了自己的女友劉某。
要求：
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分別回答下列56至60小題：

該票據(jù)的基本當(dāng)事人包括（）。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.保證人張某
D.付款人A銀行

• 正確答案：A, B, D
• 知識點：票據(jù)的概念
• 試題解析：

匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人。

下列關(guān)于保證的表述中，正確的是（）。
A.被保證人為甲公司
B.被保證人為A銀行
C.保證日期為9月10日
D.張某承擔(dān)的是一般保證責(zé)任

• 正確答案：B
• 知識點：票據(jù)行為
• 試題解析：

（1）選項AB：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人；（2）選項C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期；（3）選項D：被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

本題中的銀行承兌匯票，屬于（）的銀行承兌匯票。
A.見票即付
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.見票后定期付款

• 正確答案：B
• 知識點：商業(yè)匯票
• 試題解析：

定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。本題中，明確記載了到期日，屬于定日付款。

假設(shè)丁公司取得該票據(jù)后，于9月15日向A銀行提示付款遭到拒絕，銀行出具拒絕證明后，丁公司行使追索權(quán)。則下列表述中正確的是（）。
A.丁公司提示付款超過了法定期限
B.甲公司有權(quán)以乙公司向其交付的貨物質(zhì)量不符合約定為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.乙公司有權(quán)拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，因為其在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”
D.張某有權(quán)拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，因為其未記載被保證人和保證日期

• 正確答案：C
• 知識點：票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
• 試題解析：

（1）選項A：定日付款的銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，本題中到期日為9月10日，丁公司于9月15日提示付款，未超過期限；（2）選項B：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手（乙公司）之間的抗辯事由，對抗持票人（丁公司）；（3）選項C：背書人（乙公司）在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手（丙公司）再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人（丁公司）不承擔(dān)保證責(zé)任；（4）選項D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人；保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。不影響保證的效力，張某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

下列關(guān)于丁公司票據(jù)被盜的表述中，正確的是（）。
A.丁公司可以直接申請公示催告
B.丁公司必須先掛失止付后，方可申請公示催告
C.李某不享有票據(jù)權(quán)利
D.劉某享有票據(jù)權(quán)利

• 正確答案：A, C
• 知識點：票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
• 試題解析：

（1）選項AB：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告，即可以直接申請公示催告，也可以在掛失止付后3日內(nèi)申請公示催告；（2）選項C：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；（3）選項D：因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利，本題中，因為劉某因贈與而無償取得票據(jù)，其前手李某不享有票據(jù)權(quán)利，故其亦不享有票據(jù)權(quán)利。

2. 海天公司是一家綜合性的服務(wù)公司，位于某縣城，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）其下屬的娛樂城取得門票收入5萬元，銷售煙酒收入12萬元，茶水收入8萬元，點歌費1萬元，臺位費2萬元。購買煙酒飲料等支出3.8萬元，支付水電費等0.6萬元；
（2）其下屬的飯店取得收入35萬元，其中包括煙酒收入13萬元；
（3）為中國福彩中心代銷福利彩票，取得手續(xù)費收入3萬元；
（4）下屬的洗浴中心取得收入23萬元，其中包括銷售毛巾、飲料的收入0.6萬元。
當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率為5%，教育費附加3%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

根據(jù)上述資料，下列說法中正確的有（）。
A.娛樂城銷售煙酒的收入繳納增值稅
B.代銷福利彩票的手續(xù)費收入，免營業(yè)稅
C.代銷福利彩票的手續(xù)費收入，需要繳納營業(yè)稅
D.娛樂城、飯店和洗浴中心的混合銷售全部繳納營業(yè)稅

• 正確答案：C, D
• 知識點：營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定
• 試題解析：

選項A：娛樂城銷售煙酒的收入繳納營業(yè)稅；選項B：福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入不征收營業(yè)稅。對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入應(yīng)征收營業(yè)稅。

關(guān)于娛樂城應(yīng)繳納的營業(yè)稅，下列說法正確的有（）。
A.娛樂城的應(yīng)稅收入包括門票收入，銷售煙酒收入，茶水收入、點歌費、臺位費
B.購買煙酒飲料等支出和支付的水電費可以從營業(yè)額中扣除
C.計稅營業(yè)額為28萬元
D.應(yīng)納營業(yè)稅為5.6萬元

• 正確答案：A, C, D
• 知識點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定, 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費，不能扣除相關(guān)的成本費用。應(yīng)納營業(yè)稅=（5+12+8+1+2）×20%=28×20%=5.6（萬元）。

飯店收入應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅是（）萬元。
A.7
B.4.4
C.1.1
D.1.75

• 正確答案：D
• 知識點：營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定, 營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定, 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

飯店取得銷售煙酒的收入一并征收營業(yè)稅，餐飲適用5%的營業(yè)稅稅率。應(yīng)納稅額=35×5%=1.75(萬元)。

下列關(guān)于代銷福利彩票和洗浴中心的納稅情況，正確的有（）。
A.代銷福利彩票應(yīng)繳納的營業(yè)稅是0.15萬元
B.洗浴中心的收入應(yīng)納營業(yè)稅是1.12萬元
C.洗浴中心的收入應(yīng)納營業(yè)稅是1.15萬元
D.銷售福利彩票的手續(xù)費收入和洗浴中心的收入都是按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

• 正確答案：A, C, D
• 知識點：營業(yè)稅的稅目, 營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定, 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
• 試題解析：

洗浴中心銷售毛巾、飲料的收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅，不能從營業(yè)額中扣除。代銷福利彩票應(yīng)納營業(yè)稅=3×5%=0.15（萬元）；洗浴中心取得收入應(yīng)納營業(yè)稅=23×5%=1.15（萬元）。

海天公司10月份繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，下列說法正確的有（ ）。
A.應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.61萬元
B.應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅0.43萬元
C.應(yīng)繳納的教育費附加0.26萬元
D.應(yīng)繳納的教育費附加0.09萬元

• 正確答案：B, C
• 知識點：城市維護(hù)建設(shè)稅, 教育費附加
• 試題解析：

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅和計征依據(jù)，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（5.6+1.75+1.15+0.15）×5%=0.43（萬元）；應(yīng)納教育費附加=（5.6+1.75+1.15+0.15）×3%=0.26（萬元）。

3. John是在我國境內(nèi)無住所的個人，在2011年9月到2012年11月被派遣到境內(nèi)的某外商投資公司擔(dān)任該企業(yè)的技術(shù)人員，在境內(nèi)工作期間每月的工資是由境外的公司支付1000美元和境內(nèi)的子公司支付6000元組成。在境內(nèi)工作任職期間還取得特許權(quán)使用費所得5000元。
已知：美元兌人民幣的匯率是1:7，John所在公司并沒有與我國簽訂稅收協(xié)定。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第66~68小題。

下列各項中關(guān)于2012年John在我國的說法中正確的是（ ）。
A.John是我國的居民納稅人
B.John是我國的非居民納稅人
C.John取得境外公司支付的工資在我國繳納個人所得稅
D.John只需要就境內(nèi)公司支付的工資在我國納稅即可

• 正確答案：B, C
• 知識點：個人所得稅的納稅人
• 試題解析：

居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)（1月1日到12月31日）在境內(nèi)居住滿一年的個人。John雖然在我國境內(nèi)居住滿365天但不是在一個納稅年度內(nèi)的365天，所以John屬于我國的非居民納稅人。2012年John屬于在我國境內(nèi)居住超過90天，不超過1年的非居民納稅人，應(yīng)就來自境內(nèi)的所得（境內(nèi)和境外支付）的部分在我國申報納稅。John取得的境外母公司支付的工資也是境內(nèi)工作期間獲得的，所以需要在我國申報納稅。

John2012年8月取得的工資、薪金所得，在我國繳納的個人所得稅是（ ）。
A.205元
B.1265元
C.1085元
D.965元

• 正確答案：C
• 知識點：工資、薪金所得
• 試題解析：

2012年John在我國境內(nèi)居住超過90天，不超過1年的非居民納稅人，應(yīng)就來自境內(nèi)的所得（境內(nèi)和境外支付）的部分在我國申報納稅。所以John2012年8月應(yīng)繳納的個人所得稅=（1000×7+6000-4800）×20%-555=1085（元）。

John取得的特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅是（）。
A.1000元
B.900元
C.800元
D.600元

• 正確答案：C
• 知識點：特許權(quán)使用費所得
• 試題解析：

個人取得的特許權(quán)使用費收入未超過4000的定額減除800的費用，超過4000的，減除20%的費用。所以John取得的特許權(quán)使用費所得的應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）。